Vous êtes ici ›Home› Dossiers
DE FISCALE REGELS VOOR AUTO'S
Hierbij vindt u uitgebreide informatie over de fiscale regels van toepassing voor wagens
Belgisch belastingsysteem op de auto’s bestaat uit drie aparte delen:
- Taksen bij de aankoop: BTW en BIV (belasting op het in verkeer brengen);
- Taksen op het bezit: inschrijvingstaks, verplichte belastingen op de verzekeringspremies;
- Taksen op het gebruik: verkeersbelasting, autoradiobelasting, accijnzen en
BTW op de brandstoffen.
BTW
Een BTW (belasting op de toegevoegde waarde) van 21 % geldt bij de aankoop
van een voertuig volgens de bepalingen in de volgende tabel:
Aankoop of verwerven van een voertuig in België door een inwoner van België
|
Verkoper |
Aankoper |
Voertuig |
BTW te betalen door aankoper |
BIV bij inschrijving |
|
Niet BTW-plichtig |
Eerder wie |
Eerder welk voertuig |
Geen |
Personenwagens, wagens voor dubbel gebruik, minibus of moto: ja
Andere voertuigen: neen |
|
BTW-plichtig behalve handelaars van voertuigen |
Eerder wie |
Eerder welk voertuig |
21% op de verkoopprijs |
Personenwagens, wagens voor dubbel gebruik, minibus of moto: ja
Andere voertuigen: neen |
|
Handelaars van voertuigen |
Eerder wie |
Eerder welk voertuig gekocht van een BTW-plichtig door de handelaar |
21% op de verkoopprijs |
Personenwagens, wagens voor dubbel gebruik, minibus of moto: ja
Andere voertuigen: neen |
|
Eerder welk voertuig gekocht van een niet BTW-plichtig door de handelaar |
21% op de winstmarge van de handelaar |
Personenwagens, wagens voor dubbel gebruik, minibus of moto: ja
Andere voertuigen: neen |
Te noteren : de auto – en de vervoermiddelen in het algemeen – geniet van een
specifiek stelsel inzake BTW. Inderdaad, in tegenstelling tot de andere producten,
worden zij belast in het land van gebruik (= inschrijving) en niet in het land
van aankoop.
BIV
De belasting op het in verkeer brengen (BIV) wordt geheven bij
de aankoop van een nieuwe of tweedehandsauto (maar eveneens van een minibus
of motorfiets). Deze belasting wordt berekend op basis van het fiscaal vermogen
(fiscale PK’s) of van het aantal kilowatt.
Bedragen van de BIV toegepast op personenwagens, wagens voor dubbel gebruik,
minibussen en motorfietsen.
|
PK |
kW |
Voertuigen ingeschreven gedurende |
|
nieuw voer. |
minder dan 1 jaar |
minder dan 2 jaar |
minder dan 3 jaar |
minder dan 4 jaar |
minder dan 5 jaar |
|
Tot 8 PK
(1550 cc) |
Tot 70 kW |
61,50
|
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
|
9 PK
(1551-1750 cc) |
71- 85 kW |
123,00 |
123,00 |
110,70 |
98,40 |
86,10 |
73,80 |
|
10 PK
(1751-1950 cc) |
71- 85 kW |
123,00 |
123,00 |
110,70 |
98,40 |
86,10 |
73,80 |
|
11 PK
(1951-2150 cc) |
86-100 kW |
495,00 |
495,00 |
445,50 |
396,00 |
346,50 |
297,00 |
|
12 PK
(2151-2350 cc) |
101-110 kW |
867,00 |
867,00 |
780,30 |
693,60 |
606,90 |
520,20 |
|
13 PK
(2351-2550 cc) |
101-110 kW |
867,00 |
867,00 |
780,30 |
693,60 |
606,90 |
520,20 |
|
14 PK
(2551-2750 cc) |
101-110 kW |
867,00 |
867,00 |
780,30 |
693,60 |
606,90 |
520,20 |
|
15 PK
(2751-3000 cc) |
111-120 kW |
1,239,00 |
1,239,00 |
1.115,10 |
991,20 |
867,30 |
743,40 |
|
16 PK
(3051-3250 cc) |
121-155 kW |
2,478,00 |
2,478,00 |
2.230,20 |
1.982,40 |
1.734,60 |
1.486,80 |
|
17 PK
(3251-3450 cc) |
121-155 kW |
2,478,00 |
2,478,00 |
2.230,20 |
1.982,40 |
1.734,60 |
1.486,80 |
|
Meer dan 17PK
(> 3450cc) |
> 155 kW |
4,957,00 |
4,957,00 |
4.461,30 |
3.965,60 |
3.469,90 |
2.974,20 |
|
PK |
kW |
Voertuigen ingeschreven gedurende |
|
minder dan 6 jaar |
minder dan 7 jaar |
minder dan 8 jaar |
minder dan 9 jaar |
minder dan 10 jaar |
minder
dan 11
jaar |
|
Jusqu'à 8 PK
(1550 cc) |
Tot 70 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
|
9 PK
(1551-1750 cc) |
71- 85 kW |
67,65 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
|
10 PK
(1751-1950 cc) |
71- 85 kW |
67,65 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
|
11 PK
(1951-2150 cc) |
86-100 kW |
272,25 |
247,50 |
222,75 |
198,00 |
173,25 |
148,50 |
|
12 PK
(2151-2350 cc) |
101-110 kW |
476,85 |
433,50 |
390,15 |
346,80 |
303,45 |
260,10 |
|
13 PK
(2351-2550 cc) |
101-110 kW |
476,85 |
433,50 |
390,15 |
346,80 |
303,45 |
371,70 |
|
14 PK
(2551-2750 cc) |
101-110 kW |
476,85 |
433,50 |
390,15 |
346,80 |
303,45 |
371,70 |
|
15 PK
(2751-3000 cc) |
111-120 kW |
681,45 |
619,50 |
557,55 |
495,60 |
433,65 |
371,70 |
|
16 PK
(3051-3250 cc) |
121-155 kW |
1.362,90 |
1.239,00 |
1.115,10 |
991,20 |
867,30 |
743,40 |
|
17 PK
(3251-3450 cc) |
121-155 kW |
1.362,90 |
1.239,00 |
1.115,10 |
991,20 |
867,30 |
743,40 |
|
Meer dan 17PK
(> 3450cc) |
> 155 kW |
2.726,35 |
2.478,50 |
2.230,65 |
1.982,80 |
1.734,95 |
1.487,10 |
|
PK |
kW |
Voertuigen ingeschreven gedurende |
| minder
dan 12 jaar |
minder
dan
13 jaar |
minder
dan
14 jaar |
minder
dan
15 jaar |
15
jaar
en meer |
|
Jusqu'à 8 PK
(1550 cc) |
Tot 70 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
|
9 PK
(1551-1750 cc) |
71- 85 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
|
10 PK
(1751-1950 cc) |
71- 85 kW |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
61,50 |
|
11 PK
(1951-2150 cc) |
86-100 kW |
123,75 |
99,00 |
74,25 |
61,50 |
61,50 |
|
12 PK
(2151-2350 cc) |
101-110 kW |
216,75 |
173,40 |
130,05 |
86,70 |
61,50 |
|
13 PK
(2351-2550 cc) |
101-110 kW |
216,75 |
173,40 |
130,05 |
86,70 |
61,50 |
|
14 PK
(2551-2750 cc) |
101-110 kW |
216,75 |
173,40 |
130,05 |
86,70 |
61,50 |
|
15 PK
(2751-3000 cc) |
111-120 kW |
309,75 |
247,80 |
185,85 |
123,90 |
61,50 |
|
16 PK
(3051-3250 cc) |
121-155 kW |
619,50 |
495,60 |
371,70 |
247,80 |
61,50 |
|
17 PK
(3251-3450 cc) |
121-155 kW |
619,50 |
495,60 |
371,70 |
247,80 |
61,50 |
|
Meer dan 17PK
(> 3450cc) |
> 155 kW |
1.239,25 |
991,40 |
743,55 |
495,70 |
61,50 |
Vanaf 1 januari 2002 wordt voor deze voertuigen een belastingvermindering toegekend
indien zij beantwoorden aan de euro 4-emissienorm en/of op LPG rijden. Het bedrag
van de vermindering wordt in de volgende tabel vermeld.
| Aanslagjaar |
2002 |
2003 |
Volgende |
| Diesel euro 4 |
€ 620 |
€ 496 |
€ 0 |
| Benzine euro 4 |
€ 323 |
€ 248 |
€ 0 |
| LPG |
€ 298 |
€ 298 |
€ 298 |
De vermindering wordt in alle gevallen beperkt tot het bedrag van de verschuldigde
belasting. Indien een voertuig zowel voor de vermindering 'benzine euro
4' als 'LPG' in aanmerking komt, wordt de vermindering beperkt
tot het hoogste bedrag dat voor het aanslagjaar in kwestie voor een bepaald
type van brandstof van toepassing is.
MAAR !:
Wanneer het vermogen van dezelfde motor, uitgedrukt in fiscale PK’s en in kilowatt,
aanleiding geeft tot de heffing van een verschillende belasting, wordt deze
belasting vastgelegd op het hoogste bedrag.
Inschrijvingstaks
De inschrijvingstaks wordt geheven, via fiscale zegels op de
inschrijvingsaanvraag, bij de aanvraag van een nummerplaat of van een nieuw
inschrijvingsbewijs (roze kaart). In 2004 en 2005, deze taks zal €31 bedragen
(ipv €62). In 2006 wordt het afgeschaft.
Belastingen op de verzekeringspremies
Bij de inschrijving van een voertuig moet het bewijs van zijn
'BA'-verzekering (burgerlijke aansprakelijkheid) geleverd worden (stempel van
de verzekeringsmaatschappij op de inschrijvingsaanvraag).
De verzekeringspolissen zijn onderworpen aan een belasting van 9,25 %. Daarbij
worden nog andere specifieke heffingen gevoegd, nl.:
- 7,5 % voor het Sociaal Fonds voor Reclassering van Gehandicapten (SFRG);
- 0,25% voor het Rode Kruis;
- 10% voor RIZIV (Rijksinstituut voor Ziekte- en Invaliditeitsvoorziening).
Het totaal van deze belastingen bedraagt dus 27 % van de premie.
Bij de 'omnium'-verzekeringen heft de Staat, naast de taks van 9,25 %, een bijkomende
belasting van 10 %, plus nog de belasting voor het Sociaal Fonds voor Reclassering
van Gehandicapten (7,5 %). In totaal 26,75 %.
Verkeersbelasting
De verkeersbelasting is jaarlijks verschuldigd. Het bedrag is
afhankelijk van de fiscale PK’s, die op de cilinderinhoud (cc) van de auto gebaseerd
zijn.
Deze taks wordt elk jaar op 1 juli geïndexeerd en verschijnt in het Belgisch
Staatsblad.
Voor personenwagens en minibussen die op dieselbrandstof rijden, geldt een bijkomende
taks ('accijnscompenserende belasting').
VERKEERBELASTING (VB) - van toepassing van 1.07.2005 tot 30.06.2006
| cc |
Fiscale
PK |
VB |
Opcentiemen
|
VB benzine+opc.
|
| - |
- |
€ |
€ |
Te betalen |
van |
tot |
|
(1) |
(2) |
(1) + (2) |
0 |
750 |
4 |
58,44 |
5,84 |
64,28 |
751 |
950 |
5 |
73,08 |
7,31 |
80,39 |
951 |
1150 |
6 |
105,72 |
10,57 |
116,29 |
1151 |
1350 |
7 |
138,12 |
13,81 |
151,93 |
1351 |
1550 |
8 |
170,76 |
17,08 |
187,84 |
1551 |
1750 |
9 |
203,40 |
20,34 |
223,74 |
1751 |
1950 |
10 |
235,68 |
23,57 |
259,25 |
1951 |
2150 |
11 |
305,88 |
30,59 |
336,47 |
2151 |
2350 |
12 |
376,08 |
37,61 |
413,69 |
2351 |
2550 |
13 |
446,04 |
44,60 |
490,64 |
2551 |
2750 |
14 |
516,24 |
51,62 |
567,86 |
2751 |
3050 |
15 |
586,32 |
58,63 |
644,95 |
3051 |
3250 |
16 |
768,00 |
76,80 |
844,80 |
3251 |
3450 |
17 |
949,80 |
94,98 |
1.044,78 |
3451 |
3650 |
18 |
1.131,60 |
113,16 |
1.244,76 |
3651 |
3950 |
19 |
1.313,04 |
131,30 |
1.444,34 |
3951 |
4150 |
20 |
1.494,72 |
149,47 |
1.644,19 |
| Per PK die 20 PK overschrijdt moet het belastingbedrag
verhoogd worden met een vast bedrag van €89,63 |
Sinds 1 juli 1983, datum waarop de accijnzen op LPG afgeschaft werden, wordt
een bijkomende taks geheven voor de voertuigen die deze brandstof gebruiken:
Van 1 tot 7 fiscale PK’s: 89.16 Euros
Van 8 tot 13 fiscale PK’s: 148.68 Euros
14 fiscale PK’s en meer: 208.20 Euros
Deze bedragen worden niet geïndexeerd.
Accijnscompenserende belasting
Vanaf 1 januari 1996 is een accijnscompenserende bemasting (ACOB)
van toepassing op de personenwagens, wagens voor dubbel gebruik en de minibussen
met gasoliemotor (dieselmotor)
De ACOB wordt vastgesteld volgens de onderstaande tabel voor de verschillende
aanslagjaren:
cc |
Fiscale PK |
ACOB |
ACOB |
ACOB |
ACOB |
ACOB |
| - |
- |
- |
€ |
€ |
€ |
€ |
€ |
van |
tot |
|
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
0 |
750 |
4 |
24,24 |
11,28 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
751 |
950 |
5 |
30,36 |
17,40 |
4,32 |
0,00 |
0,00 |
951 |
1150 |
6 |
43,92 |
30,96 |
17,88 |
0,00 |
0,00 |
1151 |
1350 |
7 |
57,24 |
44,28 |
31,20 |
5,16 |
0,00 |
1351 |
1550 |
8 |
70,80 |
57,84 |
44,76 |
18,72 |
0,00 |
1551 |
1750 |
9 |
84,36 |
71,40 |
58,32 |
32,28 |
0,00 |
1751 |
1950 |
10 |
97,68 |
84,72 |
71,64 |
45,60 |
5,76 |
1951 |
2150 |
11 |
126,84 |
113,88 |
100,80 |
74,76 |
34,92 |
2151 |
2350 |
12 |
155,88 |
142,92 |
129,84 |
103,80 |
63,96 |
2351 |
2550 |
13 |
277,20 |
264,24 |
251,16 |
225,12 |
185,28 |
2551 |
2750 |
14 |
428,04 |
415,08 |
402,00 |
375,96 |
336,12 |
2751 |
3050 |
15 |
486,12 |
473,16 |
460,08 |
434,04 |
394,20 |
3051 |
3250 |
16 |
636,84 |
623,88 |
610,80 |
584,76 |
544,92 |
3251 |
3450 |
17 |
787,44 |
774,48 |
761,40 |
735,36 |
695,52 |
3451 |
3650 |
18 |
937,92 |
924,96 |
911,88 |
885,84 |
846,00 |
3651 |
3950 |
19 |
1.088,40 |
1.075,44 |
1.062,36 |
1.036,32 |
996,48 |
3951 |
4150 |
20 |
1.239,24 |
1.226,28 |
1.213,20 |
1.187,16 |
1.147,32 |
| Per PK die 20 PK overschrijdt moet het belastingbedrag
verhoogd worden met een vast bedrag van 67,56€ |
Brandstoffen
De verkoopprijs van de brandstof is de som van de basisprijs en de belasting.
Die belasting bestaat uit accijnsrechten (geheven op bepaalde verbruiksproducten)
en de BTW (21 %) op de totale prijs, accijnzen inclusief.
De accijnzen op de brandstoffen bedragen thans:
- Benzine met lood of loodvervangingsmiddel : 0.565 EUR/liter
- Loodvrije benzine : 0.507 EUR/liter
- Diesel : 0.290 EUR/liter
Voor meer details:
http://www.docufin.be/websedsdd/intersalgnl/thema/publicaties/memento/pdf/FM2003_V08_deel2.pdf
(zie Hoofdstuk 11: De met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen)